Recaudación y liquidación del IVA en Chile

El Gobierno de Chile ha promulgado nuevas leyes que obligan a las empresas no residentes que prestan servicios por vía electrónica a comenzar a aplicar el IVA chileno a dichos servicios cuando los presten a residentes chilenos no registrados a efectos del IVA. En este contexto, los servicios que presta Airbnb están sujetos al IVA en Chile. Esta nueva normativa entró en vigor en junio de 2020.

¿Qué es el IVA?

IVA es la abreviatura de «impuesto sobre al valor añadido». En términos generales, el IVA se aplica a la mayoría de los bienes o servicios que se compran o venden para su consumo o uso en Chile. Se trata de un impuesto sobre el consumo porque, en última instancia, recae sobre el consumidor final.

¿Quién debe pagar el IVA?

Por lo general, lo factura el proveedor de los bienes o servicios y lo abona el cliente. Posteriormente, el proveedor informa y remite el IVA recaudado a las autoridades fiscales.

Cuando quien facilita los servicios prestados por vía electrónica no es residente en Chile (como es el caso de Airbnb), la responsabilidad de recaudar y remitir el IVA depende de si el cliente realiza o no actividades sujetas a este impuesto en Chile.

Si el cliente no realiza actividades sujetas al IVA en Chile (es decir, si es un particular o una persona jurídica cuyas actividades no están sujetas a este impuesto), Airbnb lo aplicará a los bienes y servicios que le suministre. Si el cliente, ya sea un particular o una persona jurídica, realiza actividades sujetas al IVA en Chile, tendrá que autoliquidar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

¿Por qué me cobran el IVA?

Según la normativa chilena sobre el IVA, Airbnb está obligado a aplicar el IVA chileno a los servicios que preste a clientes que no realicen actividades sujetas al IVA en Chile, así como a remitírselo a las autoridades correspondientes.

Existe la posibilidad de que los clientes que realicen actividades sujetas al IVA en Chile tengan que autoliquidar el IVA de los servicios que adquieran a Airbnb.

¿Qué es un NIF-IVA?

Un NIF-IVA es un número único de 9 dígitos (XX.XXX.XXX-X) que identifica a una persona física o jurídica registrada a efectos de IVA y otros efectos fiscales en Chile.

¿Cómo introduzco mi NIF-IVA?

Si estás registrado a efectos del IVA y quieres eliminar tu NIF-IVA o añadirlo para demostrar que realizas actividades sujetas a este impuesto en Chile, sigue estos pasos:

1. Ve a Cuenta > Impuestos.
2. Haz clic en Añadir NIF-IVA.
3. Introduce o elimina los datos necesarios para verificar tu NIF-IVA.
4. Haz clic en Añadir.

En este artículo explicamos en más detalle cómo puedes facilitar a Airbnb tu NIF-IVA.

¿Qué ocurre si no tengo un NIF-IVA?

Si un cliente ubicado en Chile no puede proporcionar un NIF-IVA válido para indicar que realiza actividades sujetas al IVA en dicho país, Airbnb cobrará y recaudará el IVA chileno sobre los servicios y productos que le suministre.

¿Cómo determina Airbnb a qué clientes se aplica el IVA chileno?

La legislación chilena en materia de IVA establece determinadas normas para detectar dónde consumen o utilizan los servicios los clientes particulares y empresariales.

El lugar de consumo o «uso» se considera Chile si se cumple al menos uno de los siguientes criterios:

• La dirección IP del dispositivo utilizado para facilitar los servicios está registrada en Chile.
• La tarjeta de crédito o débito, la cuenta bancaria o el método de pago con el que se abonaron los servicios se emitió o está registrado en Chile.
• La dirección proporcionada por el cliente para la facturación o emisión del recibo de pago está en Chile.
• La tarjeta SIM del teléfono móvil utilizado para recibir el servicio tiene el código de país de Chile.

Por lo tanto, si se cumple alguna de las condiciones y no has proporcionado tu NIF-IVA para indicar que llevas a cabo actividades sujetas al IVA en Chile, el IVA chileno se aplicará a los suministros que Airbnb te proporcione.

¿Existe algún umbral para el IVA sobre los servicios prestados por vía electrónica?

No. El IVA se aplica a todas las ventas de servicios de Airbnb en Chile cuando el cliente no realiza actividades sujetas al IVA en dicho país.

¿Existen exenciones especiales con las que no se aplica el IVA a las organizaciones benéficas?

No. El IVA se aplicará a todos los suministros realizados a organizaciones benéficas a menos que el cliente proporcione un NIF-IVA para indicar que sus actividades están sujetas a este impuesto en Chile.

¿Ofrece Airbnb servicios exentos de IVA o que no están sujetos a este impuesto?

Airbnb no aplicará el IVA a los clientes que demuestren que realizan actividades sujetas a este impuesto en Chile. Para ello, deberán introducir voluntariamente su número de NIF-IVA en la plataforma. Actualmente no hay otras exenciones disponibles.

Existe la posibilidad de que los clientes que realicen actividades sujetas al IVA en Chile tengan que autoliquidar el IVA que se aplique a los servicios que adquieran a Airbnb.

¿Tengo alguna obligación de declarar el IVA como cliente?

Existe la posibilidad de que los clientes que realicen actividades sujetas al IVA en Chile tengan que autoliquidar el IVA de los servicios que adquieran a Airbnb.

Si introdujiste un NIF-IVA chileno válido en la página de recaudación del IVA de Airbnb, no se te cobrará ningún importe por este concepto en la plataforma.

Si se produce un cambio en tu régimen del IVA, te recomendamos que se lo notifiques a Airbnb modificando la información del NIF-IVA que indica que estás realizando o no actividades sujetas al IVA en Chile.

¿Qué ocurre si realizo actividades sujetas al IVA en Chile y olvido proporcionar un NIF-IVA chileno?

Puedes actualizar el NIF-IVA en cualquier momento en la página de Airbnb. Una vez que lo añadas, no aplicaremos el IVA a las comisiones de servicio de las reservas que hagas en la plataforma. Sin embargo, es posible que tengas que autoliquidar, declarar y pagar el impuesto en tu declaración de IVA chilena. Si no proporcionas un NIF-IVA, se te cobrará el IVA.

Según las normativas chilenas en vigor, Airbnb no podrá reembolsar el IVA que haya aplicado en las facturas emitidas antes de que se proporcionase un NIF-IVA chileno válido. El motivo es que el IVA se cobró correctamente en el momento de prestar el servicio. En este caso, debes ponerte en contacto con el Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII) para solicitar la autorización correspondiente, ya que quizá puedas utilizar el IVA que hayas abonado como crédito.

Si proporciono mi NIF-IVA, ¿se compartirán mis datos con las autoridades fiscales?

Sí. De conformidad con la legislación vigente, Airbnb está obligada a informar trimestralmente al SII de todas las transacciones que estaban exentas de IVA en la plataforma de Airbnb, es decir, de las comisiones de servicio que se cobran a los usuarios registrados en Chile a efectos del IVA. Por lo tanto, si nos proporcionas tu NIF-IVA, informaremos a las autoridades fiscales de Chile.

Ten en cuenta que facilitarnos este número es un acto completamente voluntario y que realizas bajo tu propia discreción. Si no nos proporcionas tu NIF-IVA, no notificaremos ninguna información a las autoridades fiscales por iniciativa propia. Recuerda que, de conformidad con nuestros Términos de Servicio y nuestra Política de Privacidad, es posible que tengamos que facilitar datos a las autoridades pertinentes cuando nos lo soliciten, de acuerdo con la legislación vigente.

Asimismo, ten en cuenta que puedes eliminar tu NIF-IVA de nuestra plataforma en cualquier momento.

¿Cómo puedo obtener un NIF-IVA chileno?

Para obtener un NIF-IVA chileno, puedes registrarte en el sitio web del Servicio de Impuestos Internos o consultar a asesor fiscal y legal.

¿Me proporcionará Airbnb una factura por el IVA chileno que se aplique a las comisiones de Airbnb?

Airbnb no está obligado a emitir facturas fiscales en virtud de la legislación chilena. Puedes consultar todos los informes, recibos y facturas emitidos conforme a la legislación irlandesa en tu portal de Airbnb.

¿Puede Airbnb ayudarme con mi declaración de impuestos?

Si bien nos comprometemos a ayudar a los anfitriones, no proporcionamos ningún tipo de asesoramiento tributario ni servicios de cumplimiento normativo. Te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal para obtener más información en cuanto a las declaraciones de impuestos.