El artículo 4, apartado 5-bis, del Decreto Ley 50/2017, modificado por la Ley de Presupuestos de 2024, exige que las plataformas como Airbnb apliquen una retención del 21 % en concepto de impuesto sobre la renta («cedolare secca») a los ingresos de los anfitriones no profesionales cuando las estancias duren 30 días o menos.
A partir de enero de 2024, a los anfitriones no profesionales se les aplicará una retención del 21 % sobre los ingresos que obtengan con los alquileres de corta duración.
Airbnb remitirá el importe retenido a la Agenzia delle Entrate y, todos los años, facilitará a los anfitriones correspondientes la «certificazione unica», que incluye información sobre las retenciones fiscales que se han aplicado a sus ingresos para que puedan incluirlas en la declaración de la renta. Los anfitriones que cumplan los requisitos podrán revisar y hacer un seguimiento de los detalles de sus retenciones de impuestos en su cuenta.
Este artículo proporciona información sobre la retención del impuesto sobre la renta a través de Airbnb. Si no estás seguro de cómo se puede aplicar la legislación local o esta información, te recomendamos que investigues tus propias obligaciones o solicites asesoramiento a tu asesor fiscal.
De acuerdo con la legislación (modificada por la Ley de Presupuestos de 2026) y las directrices de la Agencia Tributaria italiana hasta la fecha, entre los anfitriones no profesionales se incluyen los que tienen menos de tres anuncios y los que no están registrados a efectos del IVA.
La retención del impuesto sobre la renta aplica a las estadías cortas que, según el Decreto de Ley 50/2017, se define como para estadías de hasta treinta noches.
Solo los cobros relacionados con los anuncios ubicados en Italia para estancias cortas solo están sujetos a la retención de impuestos en Italia. La retención de impuestos en Italia («cedolare secca») se aplica al importe bruto del cobro antes de deducir el IVA del anfitrión, la comisión del anfitrión y la comisión del coanfitrión (si corresponde). Además, si cobras los gastos de limpieza, también estarán sujetos a la retención de impuestos.
Cualquier impuesto (p. ej.: impuesto turístico) recaudado y pasado a través de la plataforma no se considera ingreso ni estará sujeto a retenciones del impuesto sobre la renta. Si tienes un cobro como coanfitrión, Airbnb no lo retendrá impuestos.
Si eres anfitrión y tienes menos de tres anuncios, se aplicará la retención de impuestos a tus ingresos, a menos que i) hayas proporcionado a Airbnb un número de identificación a efectos de IVA válido, ii) gestiones instalaciones no residenciales (struttura ricettiva extra-alberghiera), iii) alquiles más de tres alojamientos en Airbnb y otros canales, iv) anuncies propiedades en nombre de otras personas y ya apliques el régimen de Cedolare Secca, o v) prestes servicios adicionales, como el desayuno. Si los servicios los prestan terceros independientes en tu alojamiento, no cuentan como servicio adicional.
En virtud del Decreto Ley 50/2017, modificado por la Ley de Presupuestos de 2024, las plataformas como Airbnb están obligadas a retener un impuesto sobre la renta fijo del 21 % sobre los ingresos de los no profesionales, independientemente del número de anuncios. Te recomendamos que te pongas en contacto con tu asesor fiscal para informarte sobre cualquier impuesto adicional sobre la renta.
Si no eres un anfitrión profesional y has optado por el régimen ordinario, Airbnb seguirá teniendo la obligación de aplicar una retención del 21 % a tus ingresos, pero esta retención funcionará como un pago por adelantado. Te recomendamos que consultes con tu asesor fiscal para obtener más información sobre tus obligaciones fiscales.
Airbnb empezará a aplicar el tipo de retención del 21 % en cuanto tengas ingresos que cumplan los requisitos, a menos que nos proporciones información que demuestre que eres anfitrión profesional. La retención de impuestos se aplicará a todos los cobros futuros relacionados con tus anuncios activos en Italia, independientemente de cuándo se haya hecho la reserva. Los cobros realizados antes no estarán sujetos a retenciones por parte de Airbnb.
Una vez que hayas confirmado que Airbnb retendrá los impuestos sobre la renta en tu nombre, Airbnb tendrá que recopilar los datos necesarios para informarte. Este paso es necesario para que Airbnb pueda informar con precisión a las autoridades fiscales italianas de las retenciones de impuestos que se te han aplicado y generar tu certificazione unica anual para que la utilices en tu declaración de la renta.
Airbnb completará los siguientes formularios:
Si te conviertes en anfitrión profesional, accede a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
No, Airbnb no dejará de retener automáticamente los impuestos si te conviertes en anfitrión profesional. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y de gestionar las retenciones en la plataforma de Airbnb. Si te conviertes en anfitrión profesional, debes ir a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y seguir las instrucciones.
No, la retención de impuestos no se detendrá automáticamente si añades más anuncios y el número total de anuncios supera los dos. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y serán responsables de gestionar la retención en la plataforma de Airbnb. Si ahora tienes tres o más anuncios, accede a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
No, la retención de impuestos no se detendrá automáticamente si el anfitrión se registra a efectos del IVA. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y serán responsables de gestionar la retención en Airbnb. Si te registras a efectos del IVA, ve a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
No, Airbnb no empezará a retener automáticamente si tu situación cambia y dejas de ser anfitrión profesional. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y serán responsables de gestionar la retención en Airbnb. Para confirmar que Airbnb empezará a retener los impuestos sobre la renta en tu nombre, los anfitriones pueden ir a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y seguir las instrucciones.
Depende. Si eres un anfitrión que gestiona tres o cuatro anuncios en Airbnb y Airbnb sabe que la retención ya no se aplica, Airbnb dejará de retener automáticamente y emitirá un CU para cualquier retención aplicada en 2026. Si gestionas uno o dos anuncios en Airbnb y más de dos en todas las plataformas, tendrás que optar manualmente por no aplicar la retención. Si gestionas tres o más anuncios y ya no cumples los requisitos para la retención, accede a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
Puedes consultar el importe de los impuestos retenidos en tu panel de ingresos. Airbnb también te emitirá anualmente la “certificazione unica” con detalles sobre las retenciones fiscales sobre tus ingresos para que puedas contabilizarlas en tus declaraciones de impuestos.