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Normas

Intercambio de datos fiscales en España: preguntas frecuentes

Este artículo está disponible en español, catalán e inglés.

Índice

  1. Información general sobre el Real Decreto 1070/2017 (AEDAF)
  2. ¿Cómo me afecta este Real Decreto? (AEDAF)
  3. Posibles situaciones
  4. Situaciones especiales que se aplican a profesionales
  5. Situaciones especiales que se aplican a arrendatarios e inquilinos
  6. Situaciones especiales que se aplican a los huéspedes
  7. Situaciones especiales que se aplican a las personas que no son usuarios de la plataforma
  8. Derechos en materia de protección de datos
  9. Directiva DAC 7: intercambio de datos en la UE
  10. Más información sobre el impuesto sobre la renta en España

1. Información general sobre el Real Decreto 1070/2017 (AEDAF)

Te traemos esta información para que te hagas una idea de las cuestiones clave que debes conocer sobre el Real Decreto 1070/2017. La Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF) nos ha respondido a todas las cuestiones relacionadas con esta sección y la siguiente (¿Cómo me afecta este Real Decreto?).

No debes considerar esta información como asesoramiento legal o fiscal de ningún tipo; se trata más bien de un punto de partida que puede ayudarte a profundizar en el tema. El asesoramiento fiscal es una cuestión compleja, por lo que debes valorar la información que recibas y tomar tus propias decisiones. Te recomendamos que le consultes tu caso particular a un profesional en la materia.

¿A quién se aplica el Real Decreto 1070/2017?

El Real Decreto se aplica exclusivamente a las personas y entidades que presten servicios de intermediación entre anfitriones y huéspedes para la cesión temporal de uso de alojamientos turísticos que implique el uso total o parcial de una vivienda amueblada y equipada que se encuentre en territorio español. En particular, estarán sujetas al Real Decreto las denominadas «plataformas colaborativas».

¿Se aplica a mi anuncio la obligación de Airbnb de remitir datos?

La obligación de intercambiar datos solo afecta a los alojamientos temporales que se utilizan con fines turísticos.

No se compartirán datos relacionados con los siguientes alojamientos:

  • Viviendas cuya utilidad principal sea la de servir como residencia permanente del huésped
  • Alojamientos turísticos regulados por su normativa específica, como establecimientos hoteleros (hoteles, apartahoteles, hostales, spas, etc.), alojamientos en el medio rural, albergues, campings, campamentos, etc.
  • Alojamientos en régimen de aprovechamiento por turno de bienes inmuebles

¿Se trata de una obligación que debe cumplirse una sola vez o con una cierta asiduidad?

Es obligatorio comunicar con periodicidad los datos pertinentes a la Agencia Tributaria de España. La declaración fiscal de los ingresos correspondientes a todo el 2018 se presentará entre el 1 y el 31 de enero de 2019. Las declaraciones de impuestos correspondientes a los años sucesivos se presentarán de forma trimestral.

¿Qué datos personales concretos deben facilitarse a la Agencia Tributaria de España de conformidad con el Real Decreto 1070/2017?

  • Identificación del titular de la vivienda
  • Identificación del cedente o cedentes (el anfitrión u anfitriones), de no tratarse del propietario del inmueble
  • Identificación de los huéspedes (cesionarios)
  • Identificación del inmueble: dirección completa, incluida la referencia catastral, si cuenta con una
  • Número de días de disfrute de la vivienda con fines turísticos
  • Importe percibido por el anfitrión
  • Fecha de inicio de la reserva

¿Exige el Real Decreto que se compartan los datos relativos a todas las transacciones realizadas durante el año 2018?

Sí, se aplica a todas las transacciones digitales correspondientes a 2018 y a fechas posteriores.

¿Puede la Agencia Tributaria compartir los datos que le proporcione la plataforma con otros organismos de la administración?

La información que obtiene la Agencia Tributaria en el ejercicio de sus funciones tiene carácter reservado. De conformidad con el artículo 95 de la Ley General Tributaria, en principio, una administración tributaria no debe compartir datos con otros organismos no tributarios.

2. ¿Cómo me afecta este Real Decreto?

Si soy un anfitrión no residente en España, ¿se compartirán mis datos?

Sí. La obligación de compartir datos se aplica a todos los titulares de viviendas situadas en el territorio español.

Si la plataforma presenta declaraciones trimestrales ante la Agencia Tributaria. ¿Significa que yo como anfitrión también tengo que presentar mis declaraciones trimestrales?

No. La plataforma tiene la obligación de presentar esta información trimestralmente. Los anfitriones que no actúen como empresas y residan en España únicamente deberán declarar los ingresos obtenidos en su declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Si un anfitrión no es residente en España, deberá declarar sus ingresos en su declaración trimestral del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Si el alquiler turístico forma parte de una actividad económica, se aplicarán las normativas específicas relacionadas con dicha actividad.

¿Puede la Agencia Tributaria revisar mis declaraciones de la renta de los últimos cuatro años?

Sí, la Agencia Tributaria puede revisar de forma retroactiva tus declaraciones de la renta de los últimos cuatro años a partir de la fecha en la que deberías haber declarado dichos ingresos. El plazo de cuatro años se cuenta a partir del último día en el que podrías haber presentado voluntariamente la declaración del impuesto sobre la renta.

¿Todavía estoy a tiempo de declarar los ingresos obtenidos durante el año 2018?

Esto depende de la naturaleza del anfitrión, su lugar de residencia y su actividad.

1. Si eres una persona física que no actúa como empresario:

  • Si eres residente en España, el IRPF grava tu renta, y deberás declarar los ingresos obtenidos en 2018 en 2019, dentro del periodo que establece la normativa, que suele ser de abril a junio. Respecto a los ingresos que recibiste en años anteriores, puedes presentar una declaración complementaria.
  • Si no eres residente en España, se te aplicará el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. En este caso, si el resultado de la declaración de la renta te sale a pagar, deberás presentar una declaración de impuestos trimestral para todas las operaciones relativas a la misma propiedad entre el día 1 y el 20 (ambos incluidos) del mes siguiente de cada trimestre; es decir, en abril, julio, octubre y enero. Si no has presentado la declaración de impuestos de los trimestres anteriores, podrás hacerlo después de la fecha límite antes de que te lo requiera la Agencia Tributaria. En este caso, no se te impondrá ninguna sanción, sino únicamente un recargo. Si el resultado de la declaración es cero, solo deberás presentar una declaración anual del 1 al 20 de enero del año siguiente.

2. Si el anfitrión actúa como empresa: en el caso de los residentes en España, tendrá que declarar sus ingresos de conformidad con lo dispuesto en la normativa relativa al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el Impuesto sobre Sociedades (personas jurídicas). En el caso de los no residentes, se aplicarán las disposiciones de la normativa relativa al Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

¿Cabe la posibilidad de que los datos que presentan las plataformas sobre mis ingresos no coincidan con los importes que yo he declarado?

Las plataformas colaborativas tienen la obligación de informar de los ingresos netos percibidos por el anfitrión («importe percibido»). Sin embargo, los anfitriones deben declarar sus ingresos brutos y sus gastos deducibles. Si quieres obtener más información sobre los gastos que puedes deducirte, te recomendamos que lo consultes con un asesor fiscal.

3. Posibles situaciones

¿Qué datos comunicará Airbnb a la Agencia Tributaria?

Airbnb compartirá los siguientes datos (en la medida en que estén disponibles):

  • Identificación del titular de la vivienda
  • Identificación del anfitrión (u anfitriones), de no tratarse del titular de la vivienda
  • Identificación de los huéspedes
  • Identificación del inmueble: dirección, incluida la referencia catastral, si cuenta con una
  • Número de días de disfrute de la vivienda
  • Importe percibido por el anfitrión
  • Fecha de inicio de la reserva

¿Cuál es la base jurídica sobre la que Airbnb justifica el tratamiento de mis datos?

Airbnb trata tus datos para cumplir las obligaciones legales previstas en el Real  Decreto 1070/2017.

No tengo la obligación de aportar mis datos y he informado de esta circunstancia en el perfil de mi anuncio. ¿Remitirá Airbnb mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?

No compartiremos tus datos personales en los casos en los que hayas informado de que, para ese anuncio en particular, no se aplica la obligación de compartir dicha información debido a las exenciones que establece el Real Decreto 1070/2017.

Si no he confirmado mi información fiscal en mi perfil ni en mi anuncio, ¿es posible que Airbnb le remita mis datos a la Agencia Tributaria? ¿Qué datos personales le facilitará?

Remitiremos los datos que tenemos actualmente sobre ti y tu anuncio (como tu nombre, la fecha de inicio de la reserva, etc.) a la Agencia Tributaria, excepto si has notificado que tu anuncio se ajusta a alguna de las excepciones que establece el Real Decreto

Si no confirmas tus datos fiscales ni añades ningún detalle adicional a tu perfil o a tu anuncio, Airbnb compartirá la información que figura en ellos tal cual aparece, junto con la relativa a las reservas completadas.

¿Investigará Airbnb si me encargo de gestionar la propiedad, si es mía o si la tengo alquilada como arrendatario?

Si no especificas esa información en tu perfil de anfitrión, compartiremos los datos que figuran en él y daremos por hecho que el anfitrión de la cuenta es el titular de la vivienda anunciada en la plataforma.

Si he incluido más de un método de cobro en mi perfil, ¿qué información se compartirá?

Si hay más de un método de cobro en el perfil del usuario, remitiremos la información de la persona a la que pertenezca ese perfil, excepto cuando se trate de la cuenta de un coanfitrión, en cuyo caso compartiremos tanto los datos del anfitrión como los del coanfitrión.

Si desactivo mi cuenta de Airbnb ahora, ¿se compartirán mis datos?

Sí. Remitiremos toda la información disponible en relación con los anfitriones que han percibido ingresos a través de la plataforma de Airbnb a partir del 1 de enero de 2018.

Si solicito ahora que se elimine mi cuenta de Airbnb, ¿se compartirán mis datos?

Sí. Puedes solicitar que eliminemos tu cuenta, pero es importante que entiendas que hacerlo no conlleva la supresión de los datos personales que tenemos que remitir a la Agencia Tributaria de España, al menos no hasta que no hayamos cumplido las obligaciones que establece el Real Decreto. Compartiremos toda la información disponible en relación con los anfitriones que han percibido ingresos a través de la plataforma de Airbnb a partir del 1 de enero de 2018.

La propiedad anunciada en Airbnb no es mía. ¿Remitirá Airbnb mis datos a la Agencia Tributaria de España?

Si eres anfitrión en la plataforma de Airbnb y has percibido ingresos como resultado de la actividad que has realizado a través de ella a partir del 1 de enero de 2018, compartiremos tus datos personales con la Agencia Tributaria.

Soy coanfitrión. ¿Remitirá Airbnb mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?

Sí, le proporcionaremos la información que aparece en tu perfil de anfitrión y, en los casos en los que identifiquemos a un coanfitrión de un anuncio activo en 2018 (es decir, cuando el anfitrión haya percibido ingresos por el anuncio en 2018) y en adelante, también le facilitaremos los datos que aparecen en el perfil de usuario del coanfitrión.

Soy anfitrión en Airbnb. ¿Debo facilitar los datos de mis huéspedes?

No, no tienes que compartir los datos de tus huéspedes con Airbnb.

¿Puede Airbnb usar los datos fiscales para otros fines?

No. Airbnb solo utilizará la información que se le haya proporcionado para cumplir las obligaciones que establece el Real Decreto y no para ningún otro fin.

Si ya he rellenado o confirmado los campos del anfitrión y del anuncio con mi información fiscal, ¿puedo modificarlos?

Sí. Para editar la información del anfitrión, accede a Configuración en la página de tu perfil, luego a Preferencias de cobro y, en el apartado Datos fiscales, haz clic en la línea de puntos para borrar la información y rellenarla con los datos correctos.

Respecto a la información de tu anuncio, tendrás que acceder a él y luego ir a Políticas. Podrás editarla en el apartado para añadir los datos fiscales correspondientes a los impuestos sobre la renta.

4. Situaciones especiales que se aplican a profesionales

Me dedico a gestionar propiedades, pero no soy el titular de ninguna de ellas. ¿Remitirá Airbnb mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?

Sí, le proporcionaremos la información que aparece en tu perfil de anfitrión y, en los casos en los que identifiquemos a un coanfitrión de un anuncio activo en 2018 (es decir, cuando el anfitrión haya percibido ingresos por el anuncio en 2018), también le facilitaremos los datos que aparecen en el perfil de usuario del coanfitrión.

Me dedico a gestionar propiedades, pero ninguna de ellas es mía. ¿Tengo la obligación de facilitar a Airbnb los datos de los titulares de los alojamientos que gestiono?

Hemos añadido un campo opcional en los detalles del anuncio para que puedas aportar estos datos, pero ten en cuenta que, aunque el campo sea optativo, de acuerdo con la resolución vinculante número V308318 de la Dirección General de Tributos, se debe indicar la identificación del titular de la vivienda. Recuerda que, si no incluyes toda la información adicional sobre el titular que te pedimos, nos veremos obligados a remitir los datos que tenemos sobre ti y daremos por hecho que los inmuebles asociados a los anuncios que gestionas son tuyos.

Me dedico a gestionar propiedades, pero ninguna de ellas es mía. ¿Remitirá Airbnb a la Agencia Tributaria de España los datos que le he facilitado sobre los titulares de los alojamientos que gestiono?

Si nos facilitas todos los detalles adicionales del anuncio, incluidos los del inmueble, compartiremos esta información con la Agencia Tributaria.

Gestiono un alojamiento en Airbnb en nombre del titular de la vivienda. No tengo su número de identificación fiscal ni ningún otro dato que sirva como identificación. ¿Qué debo hacer?

Recuerda que, aunque añadir esta información adicional es opcional, si no la indicas, consideraremos que la propiedad es tuya. Si no tienes los datos que te pedimos, puedes solicitárselos al titular del inmueble.

Gestiono una propiedad pero no soy el titular de la vivienda. ¿Qué datos compartirá Airbnb sobre mí?

Remitiremos tu nombre completo o tu razón social y tu número de identificación fiscal.

5. Situaciones especiales que se aplican a arrendatarios e inquilinos

No soy el titular de la vivienda que aparece en el anuncio. ¿Tengo que facilitar a Airbnb los datos de la persona que me la ha alquilado?

Hemos añadido un campo especial en los detalles de tu anuncio para que puedas incluir esa información. Ten en cuenta que, si no proporcionas todos los datos adicionales que te solicitamos, nos veremos obligados a remitir aquellos de los que disponemos actualmente sobre ti y tu anuncio, y que daremos por hecho que el alojamiento anunciado es tuyo.

No soy el titular de la vivienda que aparece en el anuncio. ¿Airbnb remitirá a la Agencia Tributaria de España los datos que les he proporcionado sobre la persona que me la ha alquilado?

Sí. Si nos facilitas los datos del arrendador de tu alojamiento, se los comunicaremos a la Agencia Tributaria.

No soy el titular del inmueble, pero aparezco como anfitrión del alojamiento en Airbnb. ¿Debo proporcionar mi información en el campo «Titular de la propiedad» de los detalles del anuncio?

No, en este campo solo debe mostrarse la información del titular de la vivienda.

La normativa de mi comunidad autónoma requiere un número de registro para los alojamientos turísticos, pero el mío está exento. ¿Tengo que declarar que mi anuncio está exento de que Airbnb comparta mis datos con la Agencia Tributaria?

No, son dos normativas distintas que regulan obligaciones diferentes. Puede darse el caso de que no tengas que obtener un número de registro para recibir huéspedes en Airbnb, pero sí debas facilitar tus datos fiscales. Si quieres más detalles, te recomendamos que consultes la sección Información general sobre el Real Decreto 1070/2017 que encontrarás en la página de preguntas frecuentes.

6. Situaciones especiales que se aplican a los huéspedes

¿Remitirá Airbnb datos personales de los huéspedes?

Sí, aunque solo compartiremos información sobre los huéspedes que hayan reservado estancias en España a través de la plataforma a partir del 1 de enero de 2018.

¿Qué datos personales de los huéspedes remitirá Airbnb?

Compartiremos el nombre completo del huésped, el número de su documento de identificación y el tipo de identificación que ha proporcionado a Airbnb, así como su nacionalidad.

7. Situaciones especiales que se aplican a las personas que no son usuarios de la plataforma

No soy usuario de Airbnb, pero sí el titular de una vivienda anunciada en la plataforma de Airbnb ubicada en el territorio español. ¿Se remitirán mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?

Sí. Si Airbnb ha identificado que un alojamiento es tuyo, tus datos se comunicarán a la Agencia Tributaria de España.

No soy usuario de Airbnb, pero sí el titular de una vivienda anunciada en la plataforma de Airbnb ubicada en territorio español. ¿Tiene Airbnb mis datos?

Para comprobar si disponemos de tu información, necesitamos que nos proporciones primero ciertos datos sobre ti. Indícanos lo siguiente:

  1. Nombre y apellidos
  2. El número de referencia catastral del inmueble que está a tu nombre.

Cuando nos facilites estos detalles, comprobaremos si disponemos de información sobre ti y te lo notificaremos lo antes posible.

¿Quién ha compartido mis datos con Airbnb?

Si eres el arrendador de un alojamiento, es posible que el arrendatario nos haya facilitado tu información si es anfitrión en la plataforma de Airbnb. Si eres el titular de una vivienda que anuncias en Airbnb con la ayuda de un gestor de propiedades, es posible que esta persona nos haya remitido tus datos.

¿Se remitirán mis datos personales a la Agencia Tributaria de España?

Si te hemos identificado como titular de una vivienda que se anuncia en Airbnb ubicada en el territorio español que ha recibido reservas durante 2018, compartiremos tus datos con la Agencia Tributaria de España.

¿Qué datos se comunicarán?

Airbnb compartirá los siguientes datos (en la medida en que estén disponibles):

  • Identificación del titular de la vivienda
  • Identificación del anfitrión (u anfitriones), de no tratarse del titular de la vivienda
  • Identificación de los huéspedes
  • Identificación del inmueble: dirección completa, incluida la referencia catastral
  • Número de días de disfrute de la vivienda con fines turísticos
  • Importe percibido por el anfitrión
  • Fecha de inicio de la reserva

¿Pueden utilizarse mis datos para otros fines?

No. Airbnb solo usará tus datos para cumplir con las obligaciones que nos exige el decreto fiscal.

Yo no he percibido los ingresos que ha generado el alojamiento. ¿Se facilitarán mis datos a la Agencia Tributaria de España?

Sí. Si eres el titular de una vivienda anunciada en Airbnb que está ubicada en el territorio español y el alojamiento se ha reservado en 2018, nos veremos obligados a remitirle tus datos de conformidad con el decreto fiscal. Si Airbnb ha identificado que eres el titular de una vivienda ubicada en el territorio español, tus datos se remitirán a la Agencia Tributaria de España, incluso si no has percibido ningún ingreso por ella.

8. Derechos en materia de protección de datos

¿Cuál es la base jurídica que permite recopilar mis datos?

El decreto fiscal español impone a Airbnb la obligación legal de compartir los datos de todos los titulares de las viviendas anunciadas en su plataforma que se encuentren en el territorio español y hayan recibido reservas durante 2018. Recopilamos tus datos para cumplir con dicha obligación.

No tengo una cuenta en Airbnb. ¿Cómo puedo ejercitar mis derechos en materia de protección de datos de conformidad con el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD)?

Para obtener más información, consulta este artículo de nuestro Centro de ayuda en el que te explicamos cómo hacerlo y contáctanos si lo necesitas a través de los enlaces correspondientes.

Ten en cuenta que lo primero que haremos será verificar si disponemos o no de datos sobre ti y tu vivienda. Para ello, te solicitaremos que nos envíes tu nombre completo y el número de referencia catastral del alojamiento del que eres titular.

Si tenemos información sobre ti, examinaremos tu solicitud.

Si no disponemos de datos tuyos, te lo notificaremos por correo electrónico.

¿Puedo pedir que se eliminen mis datos?

Puedes solicitarlo, pero debes saber que aun así facilitaremos esta información a la Agencia Tributaria de España, ya que Airbnb tiene la obligación legal de hacerlo.

9. Directiva DAC 7: intercambio de datos en la UE

La Directiva DAC 7 hace referencia a la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo, que exige que las sociedades que operan en línea como Airbnb recopilen y comuniquen datos fiscales de algunos usuarios de la plataforma que obtienen rentas a través de Airbnb. Si eres residente o anuncias una propiedad en uno de los 27 Estados miembros de la UE, la DAC 7 te concierne.

A efectos de esta directiva, se considera «residente» de un país a aquella persona que tiene ahí su domicilio principal; y también es residente de los países en los que haya obtenido un número de identificación fiscal (NIF).

Para obtener más información sobre el intercambio de datos fiscales que realiza Airbnb, consulta esta página, donde respondemos a algunas preguntas frecuentes.

10. Más información sobre el impuesto sobre la renta en España

Como anfitrión, es importante que cumplas con toda la legislación que te afecte, incluida la obligación fiscal de declarar los ingresos que has percibido a través de Airbnb. Para ayudarte con esta cuestión, nos hemos asociado con una gestoría externa e independiente para proporcionarte una guía fiscal gratuita que abarca la información fiscal general en España (disponible en español, catalán e inglés).

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